A bvk többnyire egy háromszereplős jogügylet (vagyonrendelő, vagyonkezelő, kedvezményezett), amelynek lényege, hogy a vagyonrendelő a vagyontárgyaiból létrehoz egy önálló vagyontömeget (kezelt vagyon), amely teljesen elválik a vagyonrendelő és a vagyonkezelő saját vagyonától. Ennek köszönhetően védve van a vagyonrendelő és a vagyonkezelő hitelezőitől is, valamint a vagyonkezelő által kezelt más vagyonoktól is.
A bizalmi vagyonkezelés résztvevői
A vagyonrendelőnek joga van széles körben módosítani a vagyonkezelés feltételeit, ezért alaposan át kell gondolni a pozíció hosszú távú fenntartását. Érdemes kijelölni egy a protektort, aki a vagyonrendelő halála vagy jogutód nélküli megszűnésekor kiválasztja azt a személyt, aki gyakorolhatja a vagyonrendelőt megillető jogokat. Ilyen személy lehet:
- a vagyonrendelő jogutódja,
- a bizalmi vagyonkezelési jogviszony kedvezményezettje
- egy harmadik személy.
A vagyonrendelő saját magát vagy az általa alapított céget is megnevezhet vagyonkezelőnek, így a vagyon bvk-ba adása nem jelent valódi kontroll-átengedést.
A vagyonkezelő lehet természetes vagy jogi személy, akinek mindig a kedvezményezettek érdekeit kell szem előtt tartania és a javukra ellátnia a feladatát.
A vagyonkezelő felelőssége:
- a vagyon tulajdonosi szemlélettel történő kezelése,
- a könyvelés intézése,
- a hozamok kifizetése,
- a vagyon kiadása a kedvezményezetteknek.
A bizalmi vagyonkezelés valódi haszonélvezői a kedvezményezettek, akik leggyakrabban a vagyonrendelő szűk családi körét vagy magát a vagyonrendelőt is jelenthetik, de a feljogosított lehet olyan személy is, aki jelenleg még nem él (pl.: születendő unoka).
Üzletszerű és eseti vagyonkezelés
Általában az üzletszerű vagyonkezelés célja, hogy egy vagyonkezelő vállalat vagy szakértő csapat meghatározott vagyontárgyakat, pénzügyi eszközöket vagy ingatlanokat hatékonyan kezeljen. A cégek, magánvagyon befektetési alapok vagy magánszemélyek különféle eszközöket kezelhetnek a hosszú távú növekedés és nyereség érdekében.
Üzletszerű bizalmi vagyonkezelési tevékenység kizárólag hivatalos engedély birtokában folytatható és az alábbi szervezetek végezhetik:
- Magyarországon székhellyel rendelkező Kft vagy Zrt.
- az EGT-ről szóló megállapodásban részes más államban székhellyel rendelkező vállalkozás Magyarországon nyilvántartásba vett fióktelepe
- ügyvédi iroda.
Az eseti bizalmi vagyonkezelő lehet természetes személy vagy gazdálkodó szervezet is, ugyanakkor a jogszabály jó néhány korlátozást állapít meg az eseti bizalmi vagyonkezelő gazdálkodó szervezetének vezető pozíciójában lévő személyt, tagját vagy valódi tulajdonosát illetően.
A bizalmi vagyonkezelési struktúra előnyei
A bvk struktúra számos előnyt biztosíthat:
- Társasági részesedések, vagyonok adómentes értékesítése: A vagyonkezelésbe való átadáskor a vagyon adómentesen felértékelhető, ennélfogva annak későbbi értékesítése adómentessé tehető.
- Hagyatékátadási eljárásból adódó problémák kiküszöbölése: A vagyontárgyak és a vagyonkezelésbe adott cégcsoportok feletti irányítás folyamatos lehet a vagyonrendelő halála esetén is.
- Öröklésjogi korlátok áttörése: A bvk-ba tett vagyon nem képezi az örökség részét, így a kedvezményezettek között megosztása az örökhagyó teljes diszkrécióján múlik.
- Társasági vagyonok egyben tartása: Elkerülhető a társaságirányítás vagy társasági vagyon felaprózódása a tulajdonos halála esetén.
- Vagyonvédelem személyes felelősség esetén: A bvk-ba helyezett vagyon elválik a vagyonrendelő vagyonától és azzal szemben a vagyonrendelő felelősségén alapuló végrehajtás nem lehetséges.
- Egyéb adózási előnyök:
- Amennyiben a bvk csak pénzügyi bevételt realizál, úgy nem kötelezett társasági adó fizetésére.
- A bvk tartós befektetési számlát nyithat, ahol 5 év után az elért hozamokhoz adómentesen lehet hozzájutni.
- Bár a vagyon hozamából származó kifizetések adókötelesek, az eredeti vagyon összegének (tőkerész) kiadása viszont nem.
Összegezve
Napjainkban a családi és társasági vagyontervezés egyre inkább szerephez jut a társaságok, cégcsoportok és tulajdonosaik életében. A bizalmi vagyonkezelés könnyen alkalmazható, kiemelkedő hatékonysággal biztosítja a kezelt vagyon feletti kontrollt, valamint vagyonvédelmi szempontból is előnyös. A bvk struktúra további előnye, hogy a vagyonrendelő egyedi igényei maradéktalanul érvényesülhetnek és az öröklési kérdések is sokkal rugalmasabban szabályozhatók. Mindemellett a vagyon bizalmi vagyonkezelőnek való átadása számos kedvezményes adózási lehetőséget is nyújt.
Amennyiben a bizalmi vagyonkezelés, esetleg a generációváltás, vagy a cégértékesítés érdekli, vegye fel szakértő kollégáinkkal a kapcsolatot!
Telefon: +36 1 889 2800
E-mail: info@vagyontervezes.hu
Web: vagyontervezes.hu